11965

原发布者:李娜

一般纳税人做账流程一、先看企业基本信息,再看原始票据。流程如下:原始凭证分类汇总→填制记账凭证→计提税金、结转损益类科目(成本、收入、费用)等→丁字账汇总图(汇总图要求汇总到二级明细)→编制科目汇总表并打印→赁证装订→登账(总账、现金日记账、银行日记账、三栏明细账、库存商品账、应交税费【增值税】账)→月末结账→填制纳税申报表。提示:1、补充原始凭证:工资表、差旅费报销单、折旧表等。2、自制表格:销售汇总明细表库存及购入商品一览表。二、分类整理原始凭证。三、安排学员填记账凭证,凭证后附原始凭证。注意:填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额。四、补充记账凭证(1)企业有收入就应该结转成本、计提税金(城建税、教育费及附加、生活垃圾处理费、防洪保安费)。结转损益类科目(成本)如下:摘要:结转成本借:主营业务成本贷:库存商品计提本月税金,下个月交税金额:摘要:计税借:营业税金及附加贷:应交税费——城建税(增值税*7%)应交税费——教育费及附加(增值税*3%+增值税*1%)计税借:管理费用—税金贷:应交税费——生活垃圾处理费(单位应负担的税费,按公司面积计算)应交税费——防洪保安费(营业收入不含税的金额*千分之一)(2)企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计提生活垃圾处理费销:11965.81+2034.19,
借:银行存款/应收账款 14000
贷:主营业务收入 11965.81
应交税费--应交增值税(销项税额)2034.19
进64102.56+10897.44
借:库存商品64102.56
应交税费--应交增值税(进项税额)10897.44
贷:银行存款/应付账款 75000
金税盘和报税盘的发票615.38+104.62,
借:管理费用--办公费 615.38
应交税费--应交增值税(进项税额)104.62
贷:银行存款/库存现金 720
送的一个财务软件1025.64+174.36,
借:管理费用--办公费 1025.64
应交税费--应交增值税(进项税额)174.36
贷:营业外收入 1200
技术维护费311.32+18.68
借:管理费用--办公费 330(普票不可抵)
贷:银行存款/库存现金 330
远程抄报费141.51+8.49-这两张是普票
借:管理费用--办公费 150(普票不可抵)
贷:银行存款/库存现金 150一般企业大致的会计流程与分录
。一、每月会计作账流程:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账
。3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐
。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
二、一般企业做账的主要会计分录:
1、采购借:原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2、材料领用借:生产成本 贷:原材料
3、计提工资借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷:应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税
4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用 贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
5、计提折旧借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧
6、月末,结转制造费用借:生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷:制造费用
7、月末,结转完工入库产品借:库存商品 贷:生产成本
8、销售收入借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费—应交增值税(销项税额)
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加
10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本 贷:库存商品借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加
11、月末,结转本月收入借:主营业务收入 贷:本年利润
12、月末,结转本月费用借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用13、季末,计提预交所得税借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税借:本年利润 贷:所得税费用14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费—应交增值税 贷:应交税费—未交增值税

不管是一般纳税人还是小规模纳税人,在深圳注册公司后,就要开始记账报税了。当然了,不同的纳税人做账的步骤也是不相同的。今天万众创业小编为大家介绍的是一般纳税人做账的详细步骤,一般纳税人的你赶紧收藏了!

一般纳税人做账步骤一:根据原始凭证登记记账凭证。

所以说,一般纳税人每个月做账的第一件事就是要根据原始凭证登记记账凭证。当公司每发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。这里万众创业小编需要提醒的是,在做记账凭证的时候,一定要有签字权力的人,比如经理签字后才开始做,月末的时候编制科目汇总表登记总账。

一般纳税人做账步骤二:月末要注意提取折旧,待摊费用的摊销等等。

如果新公司开办费,在第一个月全部转入费用,那么如何计提折旧的分录呢?这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加,也就是地税。由税务决定提取税金和附加税,比如城建税,教育附加税等。

一般纳税人做账步骤三:编制两个分录。

第一个分录:

将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:

借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税

计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不缴纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法:采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

一般纳税人做账步骤四:编制利润表

最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

一般纳税人做账步骤四:其表附余的就是装订凭证,写报注,分析情况表之类。

最后一般纳税人做账需要注意的问题:

1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。

以上就是一般纳税人详细的做账步骤了,一般纳税人做账的步骤要比小规模的复杂,希望万众创业小编整理的一步纳税人做账的步骤给创业者们带来帮助。

最后万众创业小编温馨提示:不管公司经营什么,公司多小,甚至没有任何的业务,每个月或者每个季度都必须要记好账,报好税,因为不管是一般纳税人还是小规模纳税人,国家都有相应的优惠政策,如果你没有记账报税,那么一切优惠政策,比如减免的税费,抵扣的税费都将无法享受,并且还要加倍付出,要被罚款,要被收滞纳金,要补足税费,甚至被拉入黑名单中!

  一般纳税人企业增值税帐务处理

  一、 科目设置

  一般纳税人企业应交的增值税,在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科目进行核算。

  “应交增值税”科目是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况,企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”(以上为借方类科目);“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、(以上为贷方类科目)等共9个专栏。

  “未交增值税”科目在月终由“应交增值税”明细科目中“转出未交增值税”和“转出多交增值税”转入,余额在借方反映企业多交的增值税,余额在贷方反映企业应交未交的增值税。

  “增值税检查调整”科目在税务稽查机关检查补征税时运用。

  二、 帐务处理举例

  1、购进或接受货物或劳务取得增值税抵扣凭证。

  借:材料采购等存货类科目

  应交税金——应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款等资金类科目

  2、进货退回与进货折让

  (1) 进货后尚未入帐发生退货或折让,主动退回增值税专用发票的发票联和抵扣联,不需作任何会计处理。

  (2) 进货后已作会计处理发生退货或折让,必须向当地主管税务机关申请开具“进货退出或索取折让证明单”送交销售方,作为销售方开具红字专用发票的合法依据。收到销售方开具的红字发票后,按发票上注明的金额,红字作帐务处理举例1分录

  3、不予抵扣进项税额的帐务处理

  (1) 购进货物时能直接认定其进项税额不能抵扣,增值税专用发票上注明的增值税额,直接记入购进货物及接受劳务的成本。

  (2) 购进时不能直接认定进项税额能否抵扣,先按帐务处理举例1记帐,购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的,再做以下会计分录:

  借:在建工程(应付福利费、待处理财产损溢)等科目

  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)

  (3)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失

  借:待处理财产损溢

  贷:原材料等存货类科目

  应交税金——应交增值税(进项税额转出)

  4、销售货物或提供应税劳务实现收入(内销)

  借:银行存款等资金类科目

  贷:主营业务收入(其他业务收入)等科目

  应交税金——应交增值税(销项税额)

  5、视同销售业务

  (1) 将货物分配给股东或投资者

  借:应付股利

  贷:主营业务收入

  应交税金——应交增值税(销项税额)

  (2) 用于非应税项目、集体福利、个人消费、对外投资、无偿赠送等视同销售形为

  借:在建工程(应付福利费、短期投资、营业外支出)等科目

  贷:库存商品等

  应交税金——应交增值税(销项税额)

  6、非货币性交易涉及货物:)业务,接受货物取得增值税专用发票抵扣联,发出货物开具增值税专用发票。

  借:材料采购

  应交税金——应交增值税(进项税额)

  贷:库存商品

  应交税金——应交增值税(销项税额)

  7、销货退回和销货折让与折扣

  (1) 在收到购货方退回的税款抵扣联,可直接扣减当期销项税额。

  (2) 在取得购买方所在地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”后,可根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票并据此扣减当期销项税额。

  红字作帐务处理举例4分录

  7、按规定享受直接减免的增值税

  借:应交税金——应交增值税(减免税款)

  贷:补贴收入

  实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,不通过“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目核算。直接借记“银行存款”贷记“补贴收入”

  8、预缴或月内按规定期限申报缴纳的增值税

  借:应交税金——应交增值税(已交税金)

  贷:银行存款

  9、 出口货物实行“免、抵、退”企业

  (1) 外销货物确认销售,不计销项税额

  (2) 征退税率差部分进项税额不得抵扣

  借:主营业务成本

  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)

  (3)申报退税,取得《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》

  借:应收出口退税

  应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

  贷:应交税金——应交增值税(出口退税)

  10、 月终未交和多交增值税的结转

  (1) 当月发生应交未交增值税额

  借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税金——未交增值税

  (2) 当月发生多交的增值税

  借:应 交税金——未交增值税

  贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)

  (3) 未交增值税在以后月份上交时

  借:应交税金——未交增值税

  贷:银行存款

  (4) 多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税

  借:银行存款或应交税金(已交税金)

  贷:应交税金——未交增值税

  11、 按规定允许进项留抵税额抵减欠税

  红字 借:应交税金——应交增值税(进项税额)

  红字 贷:应交税金——未交增值税

  12、国税稽查机关等检查调增的增值税帐务处理

  (1)稽查机关检查应补征的增值税

  借:主营业务成本(其他业务支出、以前年度损溢调整)等科目

  贷:应交税金——增值税检查调整

  (2)补税当期有进项留抵税额

  借:应交税金——增值税检查调整

  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)

  (3) 补征的增值税税额直接开票入库

  借:应交税金——增值税检查调整

  贷:应交税金——未交增值税

  借:应交税金——未交增值税

  贷:银行存款

  13、处于辅导期的一般纳税人,按规定建立“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目,用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联,海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。

  (1) 辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后

  借:原材料等存货类科目

  应交税金——待抵扣进项税额

  贷:银行存款等资金类科目

  (2) 交叉稽核比对无误后

  借:应交税金——应交增值税(进项税额)

  贷:应交税金——待抵扣进项税额

  (3) 经核实不得抵扣的进项税额

  红字借:应交税金——待抵扣进项税额

  蓝字 借:原材料等存货类科目

  一、出口退税登记的一般程序:

  1. 有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。

  2. 退税登记的申报和受理

  企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。

  3. 填发出口退税登记证

  税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记正”

  4. 出口退税登记的变更或注销

  当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。

  二、出口退税附送材料:

  1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

  2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

  3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。

  4. 结汇水单或收汇通知书。

  5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。

  6. 有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。

  7. 产品征税证明。

  8. 出口收汇已核销证明。

  9. 与出口退税有关的其他材料。

  转帖自紫陌千堆雪的《亲身出口经历流程小结》,若因转贴而造成对帖主的侵权,烦请帖主不计究,不起诉,本人热线:bennywang@hotmail.com
  -----------------------------------------------------
  我司有进出口权的外贸公司,一般是自营,去年偶尔帮朋友出口一批货物到韩国,所以有了以下的出口流程,
  1.制作形式发票金额USD:1109.24)给国外,同时附汇款路线图,前T/T国外付款USD:1090.24(其中差额为银行费用)给我司。
  2.向国内工厂购买原料,价款:8002.20元。同时将出口退税登记证,工商营业执照,进出口权证书,海关登记证,增殖税发票资料等传真工厂,以便办理缴款专用通知书以及增殖税发票。(不需要法定商检)
  3.向货代委托定仓,同时制作正本发票,装箱单,出口报关单,报关委托书,海运货物委托书。(同时,通过电子口岸网上申请核销单,现场领取,以及网上出口口岸备案)。
  4.收到工厂货物,托运到货代已经联系好的仓库,填写仓库的收货单证,将货物交给仓库以便装箱(我司是拼箱)。同时填写并确认托运单,以及提单。(电放提单,顺便出具电放保函)
  5.购买保险,领取正本保险单以及付款通知书。
  6.出口货物。
  7.工厂的缴款专用书以及税单到达:税单总额:8002.20(成本:6839.48,税:1162.72)专用缴款通知书为:6839.48*0.068=465.09
  8.领取核销单,报关单,以及凭收汇凭证单,银行对外收汇申报单,到银行换取收汇水单
  在电子口岸网上申报核销后去外汇管理局现场核销。
  9.核销后,将相关核销数据向国税局申报。
  10将数据输入国税的电子申报盘片,制作软盘,等待国税局通知。
  11带书面单据:报关单,外销发票(自己制作),核销单,缴款专用书,增殖税发票,现场办理。
  12确认后退税。我司确认为报关单上的FOB金额为USD:1075.96,退税为:RMB:1025.92(15%退税率)(6839.48*0.15=1025.92)
  从上实际操作可知:
  1.由于17%与15%不同,进项抵扣税1162.72与退税:1025.92有一定差距,其实退税就是将原本要抵扣的进项税退了回来(贸易企业),出口的利润主要是出口的USD:1090.24*8.6=9376.8与8002.2的差额不要交纳0.17即233元的增殖税以及233元中的地税(如城建费用等)
  2.工厂的专用缴款通知书中所交的款项是保证金性质的,会在一定时间内退回工厂。1.防止工厂多开增殖税发票,用来出口骗出口退税。2.也可以给国家,地方融资9自己想的)
  3.疑问是:FOB价报关单上为什么是USD:1075.96,应该是CIF-I-F(USD:1090.24-20-运费呀,请报关熟悉解释。

  什么是进口付汇核销?
  就是采用贸易进口付汇核销单(代申报单)的形式,对每一笔通过外汇指定银行向境外付汇的情况进行统计,到货后再逐笔核对注销的一种监管制度。

  ◆监管范围
  进口单位以通过银行购汇或从现汇帐户支付等方式向境外支付有关进口商品的货款、预付款、尾款及转口贸易的货款等,均应办理进口付汇核销手续。包括以外汇贷款、外币现钞和捐赠外汇进口等。

  ◆实施依据
  现行的进口付汇核销监管实施依据是由国家外汇管理局1997年1月28日颁布、1997年3月1日开始实施的《贸易进口付汇核销监管暂行办法》。

  ◆“对外付汇进口单位名录”
  即“名录”,进口单位应当凭对外经贸部(委、厅)的批件、工商管理部门颁发的执照和技术监督部门颁发的企业代码证书到所在地外汇局办理列入“名录”。不在名录的进口单位不得直接到外汇指定银行办理进口付汇。

  ◆“进口付汇备案表”
  即“备案表”,是外汇局对特殊进口付汇行为进行真实性审核后的确认证明,是外汇指定银行办理上述进口付汇的依据。外汇局签发备案表前须审核进口有效商业单据和有效凭证:
  1、货到汇款方式:正本报关单、进口合同、发票及有关批件;
  2、T/T预付款方式:合同和有关批件(银行保函);
  3、信用证方式:进口合同、信用证申请书复印件及有关批件。

  ◆“由外汇局审核真实性的进口单位名单”
  即“黑名单”,由外汇局公布,被列入黑名单的进口单位应当在付汇或开立进口信用证前逐笔向所在地外汇局申请并办理“备案表”手续,接受外汇局真实性审核,并凭“备案表”到外汇指定银行办理对外支付。进口单位受真实性审核的最低期限为6个月。对有下列行为的进口单位,外汇局可将其列入“黑名单”。
  1、向外汇局或外汇指定银行报审伪造、假冒、涂改、重复使用等进口货物报关单(核销联)或其它凭证的;
  2、付汇后无法按时提供有效进口货物报关单或其它到货证明的;
  3、需凭备案表付汇而没有备案表;
  4、漏报、瞒报等不按规定向外汇局报送核销表及所附单证或丢失有关单证的。

  ◆进口核销必备单证
  进口单位付汇后次月5日前,持核销单证到所在地外汇局报审。
  1、货到汇款项下进口核销,报审的有关凭证包括:核销单第二联;备案表第二联(如需开备案表的);贸易进口付汇到货核销表。
  2、信用证、托收及其它结算方式项下进口核销,报审的有关凭证包括:核销单第二联;备案表第二联(如需开备案表的);正本进口货物报关单;贸易进口付汇到货核销表及贸易进口付汇未到货核销表(如付汇后未到货的)。

  ◆进口货物报关单
  进口付汇核销专用的进口货物报关单应具备以下条件:必须是电脑打印的;具有签发地海关验讫章的;必须是有防伪标签的;报关单上的经营单位必须与合同买方和进口单位名称一致。

  ◆转口贸易核销
  先支后收转口贸易项下的进口付汇,进口单位必须在付汇前持相应的进出口合同、转口贸易经营权的证书、对该业务的详细说明(必须列明预计收汇日期)、银行汇款凭证、备案表、进口核销单、外汇局售汇通知单,经外汇局进行真实性审核后,在售汇通知单上加盖业务公章,银行凭证售汇通知单及有关单证办理付汇。核销时凭出口所得的结汇水单/收帐通知办理。出口所得的金额必须大于进口付汇的金额。
  先收后支项下转口贸易的进口付汇,凭相应进出口合同、转口贸易经营权证书、对该业务的详细说明、备案表、进口核销单、商业票据、收汇结汇水单或收帐通知购汇支付或直接到银行办理对境外支付。核销时凭事先收取的结汇水单/收帐通知办理核销。

  ◆异地付汇核销
  异地付汇是指进口付汇交易的两个主体,即进口单位和办理付汇手续的外汇指定银行不属同一个外汇管理局管辖的,外汇指定银行对该进口单位的进口付汇需凭备案表办理。进口单位应当在付汇次月5日前,根据实际进口未到货情况和已到货情况,及时向所在地外汇局报送贸易进口付汇未到货核销表、贸易进口付汇到货核销表及相应核销凭证。

  ◆核销单证留存期限
  进口单位留存核销单第二联、备案表第二联(如有)、加盖“已报审”章的到货核销表第二联、加盖“已报审”章的未到货核销表第二联、加盖“已报审”章的进口货物报关单。以上核销单证均需妥善保管5年备查。
春天来了日语歌曲 淮中市漫画毙女囚犯叶子 格力新派工系统1.6.0 绿化用紫色,花名 小丫访谈刘招华视频 cf空白名字2017 王夺郑伯 韩国大酱什么牌子正宗 西安特色纪念品小物件 三星 crom 29岁考研真有病 11.3.1多边形板书 ns team xecuter 什么叫附件囊肿 查火车时刻表查询 三张照片拼图带字 五粮液兴隆酒官网 我的幸福与你无关 大柠爱吃鱼的小说 梦中的雪邱有句 写人的作文,典型事例体现人物性格 逆流纯真年txt精校 下 端午日课文 薰衣草熊 澳洲 虚拟现实游戏《觉醒》 金属陶瓷轴承的优缺点 git ssh key 地址 over i trip 女生158最美体重是多少 尿蛋白多喝水好吗

Copyright 生活吧 Some Rights Reserved

如反馈或投诉等情况联系:une35498#163.com