增值税的计算公式

增值税计算本上就是如下几个概念:

1、销=含税销售收入/1+17%)

2、含税销售收入=销售额*(1+17%)

=销售额+销售额*17%

=销售额+销项税(或进项税)

3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%

扩展资料

征收范围和纳税人

(1)征收范围:在中华人民共和国境内销售货物或者提供的加工、修理修配劳务和应税服务以及进口的货物。

(2)纳税人:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人。

参考资料增值税_百度百科

增值计算方法,计算销项税=71000/1.17*0.17=10316.24,再计算进项税额=37300/1.17*0.17=5419.66,再计算应纳增值税=4896.58,
至于所得税的计算方法,应当按照企业润总额,加减纳税调整以后计算出应纳税所得额,用应纳税所得额乘以25%计算的.如果你就这一批业务,并且没有其他的费用支出,就用收入60683.76(用71000/1.17计算出来)减去成本31880.34(用37300/1.17计算出来),得出28803.42,用28803.42乘以25%计算就行.得出7200.86元.

一、增值征税范围

在中国境内销售货物或者提供加修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照《增值税暂行条例》缴纳增值税。

二、增值税的税率

纳税人销售或者进口货物,除有特殊规定外,税率为17%。

纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%。

纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:

①粮食、食用植物油;

②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志;

④饲料、化肥、农药、农机、农膜;

⑤国务院规定的其他货物。

纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。

三、一般纳税人增值税应纳税额的计算

一般纳税人销物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

(一)销项税额的计算

纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和《增值税暂行条例》规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式:

销项税额=销售额×税率

销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。

一般纳税人销售货物或者应税劳务,采用销售额和销项税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷(1+税率)

(二)进项税额的计算

纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;

(3)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额;

(4)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(2)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(4)纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇;

(5)上述规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

四、小规模纳税人应纳税额的计算

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

小规模纳税人的标准为:

①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;

②除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

小规模纳税人增值税征收率为3%。

五、进口货物应纳税额的计算

纳税人进口货物,按照组成计税价格和《增值税暂行条例》第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式:

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格×税率

进项不销售额=37300/(1+17%)=31880.34(元)
进额=31880.34*17%=5419.66(元)
销项不含税额=71000/(1+17%)=60683.76(元)
销项税额=60683.76*17%=10316.24(元)
应值税税额=10316.24-5419.66=4896.58(元)
企业所得税根据计算,(收入-成本-费用)*.25
60683.76-31880.34=28803.42
28803.42*0.25=7200.86
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